銀行存款是什麼會計科目銀行存款的分類

人文庫金融 2.63W

銀行存款是什麼會計科目

銀行存款屬於資產類會計科目。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置銀行存款科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方餘額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

為了全面、連續地反映和監督銀行存款的收支和結存情況，企業應當設置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

銀行存款賬户分為基本存款賬户、一般存款賬户、臨時存款賬户和專用存款賬户。

1、基本存款賬户：是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬户；

2、一般存款賬户：是指企業在基本存款賬户以外的銀行借款轉存、與基本存款賬户的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬户，本賬户可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不能提取現金；

3、臨時存款賬户：是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬户，本賬户既可以辦理轉賬結算，又可以根據現金管理規定存取現金；

4、專用存款賬户是指企業因特定用途需要所開立的賬户。

銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款户，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算户存款、信用證存款、外埠存款等。