2021個人所得税扣除標準 個人所得税是扣除五險一金後算的嗎
導語:關於個税的徵收,是與我們的工資有關的,而工資的不同,其扣除標準也不同,主要體現在徵收税率差異上。一般工資越高,扣除的標準税率就會越高。那麼,具體2021個人所得税扣除標準是怎麼樣的呢?個人所得税是扣除五險一金後算的嗎?下面我們一起來了解。
2021個人所得税扣除標準 個人所得税是扣除五險一金後算的嗎
個税
2020年12月4日晚,國家税務總局發佈《關於進一步簡便優化部分納税人個人所得税預扣預繳方法的公告》。公告明確:在納税人累計收入不超過6萬元的月份,暫不預扣預繳個人所得税;在其累計收入超過6萬元的當月及年內後續月份,再預扣預繳個人所得税。
具體政策內容:
為進一步支持穩就業、保就業、促消費,助力構建新發展格局,按照《中華人民共和國個人所得税法》及其實施條例有關規定,現就進一步簡便優化部分納税人個人所得税預扣預繳方法有關事項公告如下:
一、對上一完整納税年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得税且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人,扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得税時,累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即,在納税人累計收入不超過6萬元的月份,暫不預扣預繳個人所得税;在其累計收入超過6萬元的當月及年內後續月份,再預扣預繳個人所得税。
扣繳義務人應當按規定辦理全員全額扣繳申報,並在《個人所得税扣繳申報表》相應納税人的備註欄註明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。
二、對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得税的居民個人,扣繳義務人比照上述規定執行。
本公告自2021年1月1日起施行。
個人所得税是扣除五險一金後算的嗎?
個人所得税
是的。
相關公式:
應納税所得額=月度收入-5000元(免徵額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
關於免徵額:
公眾對“起徵點”存在誤解。正確的説法應該是“個人所得税免徵額”。“起徵點”與“免徵額”有着嚴格的區別:
所謂起徵點,是徵税對象達到徵税數額開始徵税的界限。徵税對象的數額未達到起徵點時不徵税。一旦徵税對象的數額達到或超過起徵點時,則要就其全部的數額徵税,而不是僅對其超過起徵點的部分徵税。
所謂免徵額是在徵税對象總額中免予徵税的數額。它是按照一定標準從徵税對象總額中預先減除的數額。免徵額部分不徵税,只對超過免徵額部分徵税。
二者的區別是:假設數字為2000元,你當月工資是2001元,如果是免徵額,2000元就免了,只就超出的1元錢繳税,如果是起徵點,則是不夠2000元的不用交税,超出2000元的全額繳税,即以2001元為基數繳税。
個税
相關案例:
小李在2021年1月份收到税後工資8000元,這個月他繳納了400元的各項社會保險金,那麼他的税前工資是多少呢?
應納税所得額(不含税)=8000 -5000 = 1500元,參照上面的工資税率表不含税部分,超過2,910元至11,010元的部分,則適用税率10%,速算扣除數為210。
應納税所得額 = (不含税收入金額- 起徵點- 速算扣除數)/(1 - 税率)= (8000 -5000- 210)/(1-10%)= 3100元。
應納税所得額為3100元,參照上面的工資税率表含税部分,超過3,000元至12,000元的部分,則適用税率10%,速算扣除數為210。
應納税額 = 應納税所得額 × 税率 - 速算扣除數= 3100 × 10% - 210 = 100元。
税前工資 = 應納税所得額 + 起徵點 + 各項社會保險金 = 3100 + 5000 + 400 =8500元。