進項税額轉出如何寫會計分錄進項税額轉出的情形

人文庫金融 2.39W

進項税額轉出會計分錄是：

借：原材料等科目

貸：應交税費—應交增值税（進項税額轉出）

借：應交税費—應交增值税（進項税額轉出）

貸：應交税費—未交增值税

借：應交税費—未交增值税

貸：銀行存款

所謂進項税額轉出，指的就是進項税不可以抵扣，在會計中進入到進項税後，則需要轉出才行。如果開的是普票，那麼不可以抵扣進項税，進項税會直接入到相關的成本費用當中，在會計分錄中多做了進項税，就需要做一筆轉出。

進項税額轉出的情形

1、當企業購買的貨物主要是用於企業內部，進下税額不可以抵扣，那麼就需要做進項税額轉出。

2、如果企業購物的貨物用於企業外部，儘管該貨物沒有作為銷售來處理，但是也需要視同為銷售，則需要按照其價格來確定增值額，最終還需要確認銷項税額。

3、如果是企業自產或者是委託加工的貨物用於企業內部，比如用於個人消費或者集體福利，用於非應税項目，最終來計算銷項税税額。

4、如果是企業資產或者是委託加工的貨物用於企業外部，貨物已經離開企業並且有增值，會按做銷售來處理，最終確認增值額來計算銷項税額。

1、若原外購貨物全部成本據按增值税專用發票抵扣了進項税額，則按需要轉出進項税額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值税税率計算轉出。

2、若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項税額，則按據需轉出進項税額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。

3、若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項税額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項税額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項税額轉出。