淨現金流動比率是什麼 淨現金流動比率是什麼意思

淨現金流動比率也可以稱之為現金淨流量比率，是現金淨流量與流動負債進行對比所確定的比率，反映其企業用每年的現金淨流量償還到期負債的能力。其計算公式為：現金淨流量比率=現金淨流量/流動負債。

經營活動淨現金比率是一個以本期經營活動淨現金流量償還債務能力的比率，既可以衡量企業償還短期債務的能力，也可衡量企業償還全部債務的能力。其計算公式為:經營活動淨現金比率=經營活動淨現金流量÷流動負債×100%經營活動淨現金比率=經營活動淨現金流量÷負債總額×100%前者可以衡量短期償債能力，後者可以衡量長期償債能力。經營現金流量比率不能低於50%。

淨現金流量是現金流量表中的一個指標是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的餘額（淨收入或淨支出），反映了企業本期內淨增加或淨減少的現金及現金等價物數額。短期負債也叫流動負債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業週期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資等。在資產負債表中有直觀反映。

現金淨流量是年度內現金流入量扣減現金流出量的餘額，可通過企業的現金流量獲得。這一指標越高，説明企業支付當期債務的能力越強，企業財務狀況越好；反之，則説明企業支付當期債務的能力較差。例子：甲公司2006年度現金淨流量為311萬元，流動負債總額為300萬元，計算其現金淨流量比率。分析：現金淨流量比率=311/300=1.04，應用該指標時應該注意以下幾點：（1）分母是流動負債，沒有考慮長期負債的問題，但如果有近期到期的長期負債，則應給予充分重視；（2）財務報表中沒有列示的因素，如企業借款能力，準備出售長期資產等，也會影響到企業短期償債能力，在分析時，也應予以考慮。